保险公司关联交易管理暂行办法
中国保险监督管理委员会
保险公司关联交易管理暂行办法
保监发〔2007〕24号
各保险公司、保险资产管理公司，各保监局：
为强化保险公司关联交易管理，加强保险监管，提高风险防范能力，保监会制定了《保险公司关联交易管理暂行办法》。现印发给你们，请各公司结合自身实际，认真贯彻落实。
特此通知
二○○七年四月六日
第一章 总则
第一条 为完善保险公司治理结构，规范关联交易，防范保险经营风险，根据《保险公司管理规定》及其他相关监管规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于在中国境内依法设立的保险公司及保险资产管理公司。
对外资保险公司的关联交易另有规定的，按照其规定执行。
第三条 保险公司关联交易应当遵守法律、法规、国家会计制度和保险监管规定，符合合规、诚信和公允的原则。
保险公司关联交易原则上不得偏离市场独立第三方的价格或者收费标准。
第四条 保险公司应当采取有效措施，防止股东、董事、监事、高级管理人员及其他关联方利用其特殊地位，通过关联交易或者其他方式侵害公司或者被保险人利益。
第五条 中国保监会依法对保险公司关联交易实施监管。
第二章 关联方及关联交易
第六条 保险公司关联方主要分为以股权关系为基础的关联方、以经营管理权为基础的关联方和其他关联方。
第七条 以股权关系为基础的关联方包括：
（一）保险公司股东及其董事长、总经理；
（二）保险公司股东直接、间接、共同控制的法人或者其他组织及其董事长、总经理；
（三）保险公司股东的控股股东及其董事长、总经理；
（四）保险公司直接、间接、共同控制的法人或者其他组织及其董事长、总经理；
本条所称保险公司股东，是指能够直接、间接、共同持有或者控制保险公司百分之五以上股份或表决权的股东。
第八条 以经营管理权为基础的关联方包括：
（一）保险公司董事、监事和总公司高级管理人员及其近亲属；
（二）保险公司董事、监事和总公司高级管理人员及其近亲属直接、间接、共同控制或者可施加重大影响的法人或者其他组织。
第九条 其他关联方是指不属于本办法第七条和第八条规定的关联方范围，但是能够对保险公司施加重大影响，不按市场独立第三方价格或者收费标准与保险公司进行交易的自然人、法人或者其他组织。
第十条 保险公司关联交易是指保险公司与关联方之间发生的下列交易活动：
（一）保险公司资金的投资运用和委托管理；
（二）固定资产的买卖、租赁和赠与；
（三）保险业务和保险代理业务；
（四）再保险的分出或者分入业务；
（五）为保险公司提供审计、精算、法律、资产评估、广告、职场装修等服务；
（六）担保、债权债务转移、签订许可协议以及其他导致公司利益转移的交易活动。
第十一条 保险公司关联交易分为重大关联交易和一般关联交易。
重大关联交易是指保险公司与一个关联方之间单笔交易额占保险公司上一年度末净资产的百分之一以上并超过五百万元，或者一个会计年度内保险公司与一个关联方的累计交易额占保险公司上一年度末净资产百分之十以上并超过五千万元的交易。
一般关联交易是指重大关联交易以外的其他关联交易。
计算关联交易额时，保险公司与关联方以及该关联方的关联方之间的交易应当合并计算。
第三章 关联交易管理
第十二条 保险公司应当制定关联交易管理制度。
关联交易管理制度包括关联方的报告、识别、确认和信息管理，关联交易的范围和定价方式，关联交易的内部审查程序，关联交易的信息披露、审计监督和违规处理等内容。
保险集团（控股）公司可以制定统一的关联交易管理制度，规范集团（控股）公司内部以及集团（控股）公司及其控股子公司与其他关联方的关联交易行为。
第十三条 本办法第七条规定的保险公司股东和保险公司董事、监事及总公司高级管理人员，应当向保险公司报告本办法规定的关联方的相关信息。
保险公司应当建立关联方信息档案，并及时进行更新。
第十四条 保险公司重大关联交易由董事会或股东大会批准。
保险公司董事会在审议关联交易时，关联董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会会议的非关联董事人数不足三人的，保险公司应当将交易提交股东大会审议。
保险公司股东大会审议关联交易时，关联股东不得参与表决。
保险集团（控股）公司、保险公司与其控股子公司之间及其子公司之间关联交易的审查程序，可不适用前两款的规定，由公司依照本办法的原则要求，在关联交易内部管理制度中予以明确。
本条所称关联董事和关联股东，是指交易的一方，或者在审议关联交易时可能影响该交易公允性的董事和股东。
第十五条 已设立独立董事的保险公司，独立董事应当对重大关联交易的公允性、内部审查程序执行情况以及对被保险人权益的影响进行审查。所审议的关联交易存在问题的，独立董事应当出具书面意见。
两名以上独立董事认为有必要的，可以聘请中介机构提供意见，费用由保险公司承担。
第十六条 一般关联交易按照保险公司内部授权程序审查。
第十七条 保险公司与其关联方之间的长期、持续关联交易，可以制定统一的交易协议，按照本办法规定审查通过后执行。协议内的单笔交易可以不再进行关联交易审查。
前款规定的协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，应当重新按照公司规定的管理制度进行审查。
第十八条 保险公司应当每年至少组织一次关联交易专项审计，并将审计结果报董事会和监事会。
保险公司董事会应当每年向股东大会报告关联交易情况和关联交易管理制度执行情况。
第十九条 保险公司应当按照《企业会计准则》及保险公司信息披露的相关规定披露关联交易信息。
第二十条 保险公司不得聘用关联方控制的中介机构为其提供审计或精算服务。
第四章 关联交易监管
第二十一条 保险公司关联交易管理制度应当报中国保监会备案。
第二十二条 保险公司重大关联交易应当在发生后十五个工作日内报告中国保监会。报告内容包括：
（一）交易协议；
（二）股东大会或董事会决议；
（三）独立董事的书面意见；
（四）交易的定价政策，成交价格与市场公允价格之间差异较大的，应当说明原因；
（五）交易目的及交易对公司本期和未来财务状况及经营成果的影响;
（六）本年度与该关联方累计已发生的关联交易金额总和；
（七）有助于说明交易情况的其他信息。
第二十三条 保险公司未按照本办法第二十一条和第二十二条规定向中国保监会备案或者报告的，中国保监会将根据有关法律、法规及规章予以处罚。
第二十四条 保险公司关联交易未按照公司规定的管理制度进行审查的，中国保监会可以责令其限期改正；逾期不改正的，由中国保监会依法对保险公司及相关负责人予以处罚。
第二十五条 保险公司关联方违反本办法规定，进行关联交易，给保险公司造成损失的，保险公司及其股东可以依法向人民法院提起诉讼。
第五章 附则
第二十六条 本办法下列用语的含义：
控制，是指有权决定保险公司、其他法人或组织的人事、财务和经营决策，并可据以从其经营活动中获取利益。
共同控制，是指按合同约定或一致行动时，对某项经济活动所共有的控制。
重大影响，是指对保险公司、其他法人或组织的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
近亲属，是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。
第二十七条 本办法由中国保监会负责解释。
第二十八条 本办法自发布之日起施行。
国家土地开发建设基金回收管理试行办法
国务院办公厅
国家土地开发建设基金回收管理试行办法
1988年8月27日，国务院办公厅
根据国务院关于“耕地占用税全部用于扶持农业生产”、“取之于土、用之于土”和实行专款专用的原则，建立了国家土地开发建设基金，采取由省政府向国家承担财政保证，由一定开发组织实行承包经营的方法，改变过去国家投资不回收的作法。为了有计划地回收国家土地开发建设基金，有效地滚动周转使用，特制定国家土地开发建设基金回收管理试行办法。
一、回收范围
国家土地开发建设基金，应按照国家土地开发建设基金管理领导小组（简称国家开发基金领导小组，下同）制定的《国家土地开发建设基金使用管理试行办法》使用。建设项目以国家开发基金领导小组与各省签定的开发建设协议书为准，主要用于改造中低产田和开垦宜农荒地，建设以生产粮食为主的农业综合商品生产基地。
国家土地开发建设基金，根据不同情况实行无偿和有偿使用的办法。基金使用分为两大类：一是以社会效益、生态效益为主的非经营性项目的支出，如兴修水利、营造防护林、科技推广、人才培训、贷款贴息等，原则上实行无偿拨款；二是能获得直接经济效益的生产性项目的支出，实行有偿使用。
对国家土地开发建设基金、农业银行土地开发贷款、地方配套资金，省农业开发领导小组应按实际情况进行分类，并要按照经批准的开发规划统筹安排、管理与使用。对资金来源要分别核算，国家回收的是指国家土地开发建设基金部分，不能把国家土地开发建设基金主要作为非经营性的支出项目进行安排。回收的基金仍称为国家土地开发建设基金，一律作为补充基金，滚动周转使用。
二、回收比例
国家土地开发建设基金，中央对省按拨款金额50％的比例实行包干回收的办法。各省可对不同项目制定不同的回收比例，回收比例和具体方法由各省根据实际情况自行确定。多回收的留在省里，仍作土地开发基金，继续周转使用。少收的由省财政部门负责补足，按包干回收比例上交国家开发基金领导小组。
三、回收期限
可根据本省区域开发建设项目大小、建设期长短、效益情况，确定项目承包单位的还款期。还款顺序应是先国家，后留作省用。
国家拨款回收期，从拨款年起计算满10年后，第11年由省向国家开发基金领导小组一次还清。领导小组根据各省建设情况继续安排国土开发建设。
确有特殊原因到期不能归还的部分，经国家开发基金领导小组批准后，从满10年开始，按余欠金额以当时银行利率计算核收利息，但最多可延长3年还本付息。
四、回收办法
国家拨款由财政部下达到省财政厅后，应及时拨给省土地开发领导小组或开发总公司在农业银行开立专户，省财政部门和农业银行对资金的使用进行监督。
各级项目执行单位应编制财务计划，省要作出国家拨款的具体回收计划，并及时组织回收。
五、加强资金回收管理工作
为了加强监督，必须搞好资金的审计工作，各级都应建立财务报表制度。省土地开发办每年要向国家开发基金领导小组提交资金使用，任务完成情况报告和编报年度基金报表。
要加强检查工作，每年年终对总帐各科目应逐级审查。各省开发建设项目完成后，省政府负责报国家开发基金领导小组办公室备案。
国家土地开发建设基金，各省应按协议书规定的建设项目使用，严禁挪作它用。发现挪用情节严重的，国家开发基金领导小组有权停止拨款。
六、资金回收要明确责任
各级政府负责回收基金，国家土地开发建设基金由省长负责，并责成省财政部门负责监督上交国家拨款包干回收比例的部分，保证按期如数上交国家开发基金领导小组。
对省里留用部分，要将下一步使用安排方案报国家开发基金领导小组备案。
七、本办法自发布之日起试行。
