台州市内部审计工作规定
浙江省台州市人民政府
台州市人民政府令第106号
《台州市内部审计工作规定》已经市人民政府第 16 次常务会议审议通过，现予以发布，自2013年4月4日起施行。
市长： 吴蔚荣
2013年3月4日
台州市内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为加强内部审计工作，规范内部审计行为，促进单位加强控制、防范风险、完善治理、促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省内部审计工作规定》（浙江省人民政府令第258号）以及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。
第三条 法律、行政法规、规章及上级政府明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。上市公司、地方金融机构应当按照国家有关法律、法规开展内部审计工作。鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条 内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。
第二章 机构和人员
第五条 除法律、行政法规、规章明确规定应设立内部审计机构的单位外，符合下列情形之一的单位应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
（一）财政财务收支金额较大或者所属2个或2个以上独立核算单位的政府部门及事业单位；
（二）乡（镇）政府、街道办事处；
（三）经批准设立的各类经济开发区（工业园区）；
（四）国有资产监督管理部门和国有及国有控股的大中型企业。鼓励和支持非公有制企业建立审计委员会，设立内部审计机构。有开展内部审计工作需要但尚不具备单独设立内部审计机构条件的单位，内部审计职责应当授权本单位财务部门以外的内设机构独立履行。
第六条 各有关单位应当结合自身性质、规模和管理需求，按照《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，配备内部审计人员，并保持人员相对稳定；内部审计机构的设置和人员配备应抄送当地审计机关。单位也可委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
第七条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所必需的政治素质、专业知识和业务能力，并参加相关培训和考试，内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。
第八条 内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
第九条 内部审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当申请回避。
第十条 内部审计机构和内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行
职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。 内部审计机构负责人按照管理权限规定任免，有权机关应当听取同级审计机关或上级内部审计机构的意见，并报同级审计机关备案。
第三章 职责和权限
第十一条 内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或者权力机构的授权，监督和评价下列事项：
（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
（二）按干部管理权限划分的本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
（五）本单位及所属单位基本建设项目的财务收支和预（概）算、决算；
（六）本单位及所属单位对外投资或担保的有关经营合同；
（七）本单位对行业经营管理中的重要问题开展行业或专项审计调查；
（八）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
第十二条 内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据；
（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物；
（三）对审计涉及的有关事项进行调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；
（四）参加、列席本单位财务收支、计划、生产、经营、重要合同签订等有关经济活动或会议；
（五）参与研究、制定本单位经济管理、内部控制等方面的规章制度；开发、研究审计信息网络管理平台，利用先进的审计软件开展审计工作；
（六）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理意见；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励建议；对经济管理中存在的问题提出意见和建议；
（七）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存，对阻挠、妨碍审计工作的行为，提出追究有关人员责任的建议。
第十三条 内部审计机构在审计过程中发现被审计对象有违法违规行为的，应当向本单位提出处理意见和建议。
第十四条 被审计对象应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
第四章 审计程序
第十五条 内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
第十六条 内部审计机构根据年度审计工作确定审计项目，组成审计组，审计组成员不得少于2人，并指定审计项目负责人。审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
第十七条 审计通知书应当在实施审计前送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以在实施审计时送达。
第十八条 审计组可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并运用计算机辅助审计取得材料，形成审计工作底稿。审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视为无异议。
第十九条 内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
第二十条 审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
第二十一条 内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告审计整改结果。
第二十二条 内部审计机构应当每年向本单位主要负责人或权力机构提交年度内部审计工作报告。
第二十三条 本单位在年度考核、干部任免时，以及审计机关依法对审计监督对象实施审计时，应当将审计结论作为重要依据。
第五章 指导与考核
第二十四条 市审计机关负责指导和监督全市内部审计工作，县（市、区）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。审计机关应结合审计工作，检查和评估被审计单位的内部审计机构、制度和工作开展情况，合理利用内部审计成果。也可根据工作需要，吸收有关内审人员参与国家审计项目的审计，帮助被审计单位提高内部审计工作能力。各级行业主管部门应当在其职权范围内，加强对本行业、本系统内部审计工作的指导和监督。
第二十五条 市、县（市、区）审计机关可以通过内部审计协会加强对内部审计工作的业务指导和监督。
第二十六条 市审计机关应当加强对县（市、区）审计机关内部审计业务的指导和监督，检查和评估各地区内部审计工作开展情况，并将内部审计业务指导和监督工作纳入年度考核。县（市、区）审计机关应当加强辖区内各单位的内部审计业务指导和监督，及时纠正内部审计工作存在的问题，提高内部审计工作质量和水平，并将有关单位内部审计工作纳入年度考核。
第六章 法律责任
第二十七条 未按规定开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；拒不改正的，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当向有权机关提出给予处分的建议；有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。报复陷害审计人员的，依法予以处分；构成犯罪的，依法追究责任。
第二十八条 被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整的，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理，涉嫌犯罪的移交司法部门依法处理：
（一）隐瞒审计中查出的重大问题或者出具虚假审计结论；
（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（三）应当回避而没有回避的；
（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
（五）其他依法应当予以处理的行为。
第七章 附 则
第三十条 本规定自2013年4月4日起施行。
永州市人民政府办公室关于印发《永州市政府网络建设和管理暂行办法》的通知
湖南省永州市人民政府办公室
永州市人民政府办公室关于印发《永州市政府网络建设和管理暂行办法》的通知
各县区人民政府，各林场、管理区、开发区，市政府各委局、各直属单位：
《永州市政府网络建设和管理暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二OO三年四月二十九日
永州市政府网站建设和管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强电子政务的建设和管理，保证我市政府网站的安全可靠运行，依据国家有关法律法规和市委办公室、市政府办公室《关于抓紧实施政府上网工程加快永州市政府信息网建设的通知》（永办发[2001]15号）精神，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所指的政府网站，是指永州市各级政府及部门在国际互联网上建立的站点。包括永州市政府中心网站——“永州市政府信息网”，也包括县区政府网站和林场、管理区、开发区、市属机关事业单位及社团等建立的分站点。
第三条 永州市政府网站是永州市各级政府机关在因特网（Internet）上统一建立的网站群。“永州市政府信息网”是其统一的市级平台，在该平台建立链接的各单位是“永州市政府信息网”的分站点。
第四条 永州市政府网站应当遵守国家的法律、法规和本市的相关政策。
第五条 永州市政府网站的宗旨是：宣传永州、服务群众、构架桥梁、共享资源、提供信息、支持决策。
第二章 组织机构
第六条 永州市信息化领导小组是永州市政府网站的领导机构。永州市人民政府信息化办公室（以下简称市信息办）是永州市政府网站的主管部门，负责指导、协调网站的规划、建设和督促检查工作。永州市经济信息中心（以下简称市信息中心）是永州市政府中心网站和市级平台的建设单位。市公安局是负责政府网络安全保护工作的主管部门。
第七条 各县区政府、各林场、管理区、开发区和市属单位应当明确主管领导、相应工作部门和人员负责本分站点的建设和管理工作，并确定专人负责与市信息中心联系。
第八条 从事政府网站运行、维护、管理的工作人员必须具有政府工作意识、安全法制意识和一定的专业技术素质，并定期接受市信息中心组织的业务培训。网站安全负责人和安全员需领取公安机关核发的培训合格证，做到持证上岗。
第三章 网站建设
第九条 市政府负责建设“永州市政府信息网”和全市政府网站统一的市级平台。市信息中心承担具体的建设和运行、维护、管理工作。其建设和运行、维护资金由市财政负责。
第十条 各县区政府、各林场、管理区、开发区和市属各单位应当在市政府网站的统一平台下建设分站点。其建设和运行、维护资金由各建设单位负责。
第十一条 各县区政府、各林场、管理区、开发区和市属各单位分站点的建设和运行、维护、管理工作，由各地各单位负责。市信息中心提供必要的技术指导和服务。
第十二条 各县区政府、各林场、管理区、开发区的所属乡镇和工作机构，应当在县区（林场、管理区、开发区）的网站内建立分站点。有关规定由各县区（林场、管理区、开发区）制定。
第十三条 根据永州市政府网站发展和各分站点的建站需要，市信息中心可为分站点用户提供网站空间租用及数据库服务。
第十四条 各级政府网站及分站点的网站设计应当庄重、典雅、美观、大方，体现永州特色及各地各单位的特点。
第四章 上网信息内容
第十五条 永州市政府网站上网信息内容应当以政务信息和便民服务信息为主，信息选择以有利于政务公开、接受社会监督、开展网上办公和宣传推介永州为原则。以下内容应当在政府网上发布：
（一）国家法律法规、地方性法规、政府规章及有关政策文件；
（二）机构设置、职能及职责分工；
（三）办事程序、办事条件和依据、联系电话等；
（四）审批、核准、备案和年度审核等需要给申请人答复的事项及其工作进度和办事结果；
（五）收费项目、标准及其依据；
（六）应当公开的统计资料、重要工作动态及其它信息等。
第十六条 各级政府网站及分站点的网页、聊天室、邮件、公告栏等栏目中，不得含有危害国家安全和社会稳定的不良信息，不得涉及国家秘密，不得宣传暴力、色情等内容。
第十七条 任何组织和个人不得以营利为目的经营政务信息；任何组织和个人均可无偿查询在“永州市政府信息网”及其分站点发布的政务信息。
第五章 上网信息报送
第十八条 各级政府网站及分站点应当注重上网信息的时效性和准确性，及时报送和更新网上信息内容。
第十九条 在“永州市政府信息网”上建立分站点的各县区、各林场、管理区、开发区和市属各单位，应当确定专人负责本站点信息的更新。县区（林场、管理区、开发区）一般每天更新一次，市属单位每周更新一次。
第二十条 永州市政府网站各分站点的信息，如需由“永州市信息网”统一发布的，各分站点应当确定专人及时负责信息报送。
第二十一条 “永州市政府信息网”建立网站栏目编辑责任制。涉及各工作部门的栏目，其信息编辑、更新或报送由相关工作部门负责。各栏目责任单位应当加强信息组织和信息采集，按照规定的时限，及时报送、更新信息。
第二十二条 市属各部门凡重大活动、重要会议之后，应及时将活动或会议的方案信息、图片信息、视频信息报送市信息中心，由信息中心制作上网。
第二十三条 “永州市政府信息网”将对各单位报送信息数量进行统计，并对信息质量进行评价，定期上网公布和通报结果。 第六章 网站运行
第二十四条 根据《中国互联网络域名注册管理办法》有关规定，永州市政府网站的域名管理应遵循以下规范：
（一）“永州市政府信息网”的主域名为yzcity.gov.cn，代表永州市政府机关。
（二）各县区政府和各林场、管理区、开发区网站要求采用独立域名。所用域名按程序向中国互联网中心申请。
（三）市属各单位在“永州市政府信息网”建立分站点的，其域名由市信息中心统一分配。域名格式为：xxx.yzcity.gov.cn，其中xxx为各单位的英文或汉语拼音名称字头的组合。
第二十五条 永州市所属各单位的网站都要在显著位置放置“永州市政府信息网”微标，加入到“永州市政府信息网”的链接。“永州市政府信息网”微标的管理和使用，由市信息中心负责。
第二十六条 各单位在政府网站上的公开信箱，要有专人负责管理和处理，做到每日查看信件，对提出问题的信件要在20日内回复。
第二十七条 “永州市政府信息网”的电子信箱供分站点单位或其工作人员个人使用。电子信箱的开设和撤消，统一由市信息中心负责。 各分站点公开信箱的回复信件应同时发到“永州市政府信息网”信箱，信箱地址为webmaster@yzcity.gov.cn。
第七章 网站安全
第二十八条 各级政府网站及分站点应当增强网络安全意识，建立健全网络信息安全组织领导机构和各项管理制度。 各级政府网站安全组织应当接受同级公安机关公共信息网络安全监察部门的业务指导，在单位行政首长的领导下，认真做好本网络的安全保护及其用户的安全教育工作。
第二十九条 各级政府网站及各分站点的网站建设应当加强安全技术和手段的应用，如采用访问控制技术和信息加密技术，对信息系统的安全进行实时监控，对操作系统、数据库系统和应用系统进行安全加固等。
第三十条 各级政府网站及各分站点要根据国家有关保密法律法规和规定，按程序对应进行保密审查的上网信息内容报送同级政府保密部门进行保密审查。
第三十一条 各级政府网站及各分站点应当依据《互联网信息服务管理办法》和《互联网电子公告服务管理规定》，加强网上互动内容的监管，确保信息安全。
第八章 附则
第三十二条 违反本办法的，永州市信息化工作领导小组将予以通报批评并责令改正；违反国家法律、法规和规章的，有关部门将依法追究相应法律责任。
第三十三条 本办法由市人民政府法制办公室负责解释。
第三十四条 本办法自发布之日起实施。
