关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见
中国证券监督管理委员会
关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见
证监机构字[2003]261号
各证券公司：
为规范证券公司经纪业务，加强对证券营业部的管理，有效防范风险，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司内部控制指引》的有关规定，现就进一步加强证券营业部内部控制提出如下意见：
一、加强对证券营业部的人事管理
（一）证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人应当由证券公司总部直接委派、垂直管理，并建立公司总部与上述人员的直接、有效沟通渠道。
（二）证券营业部财务部、电脑部负责人对营业部的合规经营负有监督与约束责任。证券公司应加强对证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人的年度考核，并于次年4月底前将考核结果报证券营业部所在地的中国证监会派出机构备案。
（三）证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人应当在证券公司范围内实行定期岗位轮换，轮岗周期最长不得超过3年。对于已实行集中交易的证券营业部，经证券营业部所在地中国证监会派出机构同意后，轮岗周期可适当延长至5年。证券营业部其他重要岗位应根据具体情况有计划地在证券营业部范围内实行岗位轮换。首批轮岗应先行安排在上述岗位任职时间超过3年的人员。
对于跨省区证券营业部之间实行轮岗确有困难的证券公司，在征得证券营业部所在地中国证监会派出机构同意后，可以不实行轮岗，但必须每年对相关证券营业部进行全面的现场稽核，稽核报告应向公司总部和证券营业部所在地的中国证监会派出机构备案。
（四）证券营业部负责人、证券营业部财务部负责人离职，应由证券公司总部对其进行离任审计。在离任审计结束前，被审计人员不得离岗。离任审计内容包括但不限于证券营业部的下列事项：有无挪用客户交易结算资金情况；有无为客户透支情况；有无挪用客户债券的情况；有无非法融资情况；有无超范围经营情况；客户投诉及处理情况以及被审计人员在各审计事项中的责任情况。
（五）证券公司必须实行证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部以及客户部负责人的强制休假制度。在强制休假期间，证券公司监督检查部门可对其负责工作进行现场稽核。对于未实行轮岗制的证券营业部，必须将强制休假和现场稽核相结合。
（六）证券公司应加强对证券营业部关键岗位负责人的外事档案管理。证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部以及客户部负责人持有护照的复印件和身份证复印件必须向证券营业部所在地中国证监会派出机构备案。其有效联系方式（包括但不限于移动电话号码、固定电话号码和电子邮箱地址）、家庭住址等信息也应报证券营业部所在地中国证监会派出机构备案。
二、明确证券营业部的岗位设置和责任
（一）证券公司应建立完善的证券营业部岗位责任制度和规范的业务操作规程。应按照不同岗位，明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、相互监督、相互制约的工作关系。
（二）证券公司应积极发展集中交易等模式，控制证券营业部风险，减少证券营业部需要人工直接介入的业务岗位。在证券营业部的关键岗位建立双人负责制度。直接与资金、有价证券、重要空白凭证、印章等接触的岗位及涉及信息系统技术安全的岗位，必须实行双人负责制；客户存取款、客户交易结算资金划转、转托管和撤销指定交易等岗位必须实行一人办理，一人复核的柜台双人负责制。
（三）证券营业部要实行恰当的责任分离制度，现金、有价证券等的保管应与账务记录相分离。
1、重要空白凭证、空白合同、空白授权书和重要印章的保管与登记、使用相分离。空白的凭证、合同、授权书等文书不得事前加盖印章，证券公司总部应定期检查证券营业部文书的使用、登记及管理情况。证券公司应明确各类印章的使用权限和程序，健全印章的保管和使用登记责任制度。
2、证券营业部的前台交易与后台结算相分离；
3、差错损失的确认与核销确认相分离；
4、电脑人员、会计人员之间及与其它业务人员之间职责不能交叉。
三、加强客户交易结算资金的集中统一管理
（一）每家证券营业部开设的客户交易结算资金专用存款账户不得超过5个。
（二）证券营业部必须将不低于70%的客户交易结算资金上划证券公司总部。
（三）证券公司总部应定期和不定期地对证券营业部的客户交易结算资金情况进行检查，并采取将证券营业部客户交易结算资金全额临时上划至公司总部等方式进行压力测试。对于未实行轮岗制的证券营业部，证券公司应当每月进行至少一次的压力测试。
四、建立健全证券营业部稽核制度，加大现场稽核力度
（一）证券公司应建立实时监控系统和风险预警体系，该系统应当能够实时监控证券营业部大额资金活动和交易业务活动，并能对异常资金流转和交易提出警示。
（二）证券公司稽核部门原则上应每年（最长不得超过2年，但未实行轮岗的证券营业部必须每年至少一次）对证券营业部的经营情况进行一次现场稽核。中国证监会派出机构可以根据证券公司合规经营的情况，要求证券公司增加稽核次数。
（三）证券公司应将在对证券营业部稽核中发现的问题报送相关证券营业部所在地中国证监会派出机构，将所有营业部的稽核报告在公司总部存档备查，并于每年4月底前将公司上一年度对证券营业部的总体稽核情况及发现的主要问题报送公司所在地中国证监会派出机构。
（四）证券公司应当将稽核结果与人员考核相结合，建立相应的处罚制度，对各种违法、违规行为严肃惩处。
五、其他要求
（一）证券公司应建立对证券营业部重大突发事件的应急机制。证券营业部如发生因技术故障、自然灾害、资金兑付困难或其他原因导致不能正常交易的重大事件，应立即向证券公司总部和证券营业部所在地中国证监会派出机构报告，并向当地有关政府部门报告。事故处理完毕应向上述部门报送处理报告。
（二）证券公司总部应建立由专门部门对重要客户的定期回访制度。
（三）证券营业部应在营业场所显著位置悬挂其《证券经营机构营业许可证》和《营业执照》；提供给投资者的风险揭示书和业务合同文本中明示证券营业部无权在《证券经营机构营业许可证》业务范围之外与投资者签订业务合同，并由投资者签字确认。
（四）证券营业部应在营业场所显著位置公示证券营业部和公司总部的投拆电话、传真、电子信箱和其它相关信息，以利于投资者的投诉能得到及时的反映和处理。
（五）证券公司应结合自身实际情况制定具体的证券营业部内部控制制度，并报证券公司注册地和营业部所在地中国证监会派出机构备案。
（六）证券公司应于每年末将所属证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人的委派和轮岗情况向注册地中国证监会派出机构备案。
六、尚未完成分业的证券经营机构，比照本意见的要求执行。
七、对于全面实现集中交易的证券公司所属证券营业部的内部控制要求，中国证监会另行规定。
各证券公司要根据本意见的要求，制定轮岗计划，于2004年2月29日前报注册地中国证监会派出机构。经公司注册地中国证监会派出机构审阅无异议后，证券公司应将其轮岗制度和轮岗计划在2004年3月31日前向中国证监会机构监管部报备，同时抄送所属证券营业部所在地的中国证监会派出机构。证券公司应当认真贯彻落实轮岗制度和轮岗计划。
二○○三年十二月十五日
浙江省农民承担费用和劳务管理实施办法
浙江省人民政府
浙江省农民承担费用和劳务管理实施办法
省政府令第38号
现发布《浙江省农民承担费用和劳务管理实施办法》，自发布之日起施行。
省长 万学远
一九九三年十一月九日
第一章 总 则
第一条 为了切实减轻农民负担，保护农民的合法权益，调动农民的生产积极性，促进农村经济的持续稳定协调发展。根据《农民承担费用和劳务管理条例》（以下简称《条例》）的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称农民承担费用和劳务（以下简称农民负担），是指农民除缴纳税金外，依照法律、法规规定所承担的村（包括村民小组，下同）提留和乡（包括镇，下同）统筹费、劳务（农村义务工和劳动积累工），以及国务院授权部门和省人民政府规定的其他费用。
前款规定的费用和劳务，是农民应尽的义务。除前款规定外，任何单位不得再以任何方式要求农民无偿提供财力、物力和劳务。对违反《条例》和本办法规定要求农民承担劳务和费用的，农民有权拒绝。
第三条 浙江省农业行政主管部门主管全省的农民负担监督管理工作。各市（地）、县（市、区）农业行政主管部门或由同级人民政府指定的部门主管本行政区域内的农民负担监督管理工作。
第四条 乡人民政府主管本乡的农民负担监督管理工作，日常工作由乡合作经济经营管理部门负责。
第五条 各级农民负担监督管理部门的主要职责：
（一）宣传有关农民负担的法律、法规、规章和政策， 制定有关农民负担监督管理的规范性文件；
（二）监督检查有关农民负担的法律、法规、规章和政策的执行情况；
（三）对村提留、乡统筹费和义务工、劳动积累工和使用情况进行监督检查；
（四）会同有关主管部门审核涉及农民负担的文件；
（五）查处违法增加农民负担的行为， 会同有关机关处理涉及农民负担的案件；
（六）培训各级农民负担监督管理工作人员。
第六条 各级人民政府应加强对农民负担监督管理工作的领导。各有关部门应根据各自的职责，支持和配合农民负担监督管理部门共同做好农民负担的监督管理工作。
第七条 农民负担监督管理部门工作人员执行公务时，须出示有关证件；被监督检查的单位和个人，须如实提供涉及农民负担的帐目和其他有关资料，不得拒绝、阻挠或隐匿。
第二章 村提留、乡统筹费、劳务的标准和使用范围
第八条 农民直接承担的村提留和乡统筹费（不含乡村企业缴纳的利润），以乡为单位，以国家统计局批准、农业部制定的农村经济收益分配统计报表和计算方法统计的数字为依据，不得超过上一年农民人均纯收入的5％，其中乡统筹费不得超过2％。
第九条 村提留包括公积金、公益金和管理费：
（一）公积金，用于农田水利基本建设、植树造林、 购置生产性固定资产和兴办集体企业；
（二）公益金，用于五保户供养、特别困难户补助、 合作医疗保健以及其他集体福利事业；
（三）管理费，用于村干部报酬和必要的管理开支。
村干部的报酬，根据当地社员的收入水平，结合工作实绩，实行定额补助和误工补贴两种形式。对村党支部书记、村民委员会主任、村经济合作社社长和村会计可实行定额补助；其他人员可实行误工补贴。定额补助标准和误工补贴办法，由乡人民政府根据村规模、经济发展水平和实际工作需要制定，报县人民政府农民负担监督管理部门备案。
第十条 乡统筹费专款用于本乡范围内乡村两级办学（即农村教育事业费附加）、计划生育、优抚、民兵训练、修建乡村道路等民办公助事业。
（一）乡村两级办学经费，用于民办教师工资、福利、修建校舍、添置教学设备，其数额不得超过乡统筹费的70％。严禁变相向农民、在校学生收取“教育集资费”等。
（二）用于计划生育、优抚、民兵训练、乡村道路建设、开办乡村敬老院、有线广播、文化、卫生等民办公助事业的费用，具体比例由乡人民政府根据当年需要在年初作出安排。
第十一条 户口在农村，年满18周岁至55周岁的男性劳力，年满18周岁至50周岁的女性劳力，除按国家和省的有关规定减免外，都应承担义务工和劳动积累工。
第十二条 农村义务工，主要用于植树造林、防汛、公路修建、修缮校舍等。按标准工日计算，每个农村劳动力每年应承担五至十个义务工。因抢险救灾需要增加工日的，由当地人民政府酌情安排。
第十三条 农村劳动积累工，主要用于农田水利基本建设和植树造林。按标准工日计算，每个农村劳动力每年承担十至二十个劳动积累工。有条件的地方，经县级以上农民负担监督管理部门审核，同级人民政府批准，可适当增加。
第三章 村提留、乡统筹费、劳务的提取和管理
第十四条 村提留和乡统筹费主要按农民从事的产业和经济收入承担，也可以按农民承包的土地面积或劳动力向其所属的集体经济组织缴纳。
不承包土地的农村个体工商户、私营企业，应在税后向经营所在地的村合作经济组织缴纳村提留和乡统筹费，其缴纳的标准最高不得超过税后利润的7％。具体标准由县（市、区）农民负担监督管理部门报请同级人民政府批准。
对收入水平在本村平均线以下的革命烈军属、伤残军人、失去劳动能力的复员退伍军人和特别困难户，经村合作经济组织成员大会或者成员代表会议讨论评定，可适当减免村提留，但减免部分应计算在本办法第八条规定的5％限额比例之内。
第十五条 村提留和乡统筹费，应全年统算统收，可一次或分收获季节提取和筹集。
第十六条 义务工、劳动积累工以出劳为主，本人自愿也可以以资代劳。但不得强行要求以资代劳。
以资代劳的资金，必须用于义务工、劳动积累工的使用范围之内，不得移用。
应当承担义务工、劳动积累工的劳力，因病或伤残者不能承担的，经村合作经济组织成员大会或成员代表会议讨论通过，可以减免。
第十七条 村提留，由村合作经济组织使用管理。每年年底作出当年决算方案并提出下一年度预算方案，经村合作经济组织成员大会或成员代表会议讨论通过，报乡人民政府备案。
乡统筹费，由乡人民政府商乡、村合作经济组织每年年底作出当年决算方案，并编制下一年度预算方案，经乡人民代表大会审议通过后，报县级人民政府农民负担监督管理部门备案。
讨论通过后的村提留和乡统筹费的预、决算方案，应当张榜公布，接受群众监督。村提留和乡统筹费根据通过后的预算方案细算到户。
第十八条 乡统筹费属于集体经济组织范围内全体农民所有，由乡合作经济经营管理部门负责管理，按规定用途开支，不得改变其集体资金的性质和用途，不得与乡财政经费混淆，不得用于弥补乡财政赤字。
乡统筹费中用于乡村两级办学的经费，由乡教育经费管理委员会按规定的范围、项目安排使用。
第十九条 村提留、乡统筹费、义务工和劳动积累工应建立严格的管理制度，严禁挪用和平调，接受农民负担监督管理部门的监督。农村合作经济审计机构应加强对村提留、乡统筹费、义务工和劳动积累工的使用情况的审计。
第二十条 收取村提留和乡统筹费时，必须出具由省农民负担监督管理部门和财政部门统一监制的收款票据，否则农民有权拒绝交付。
第四章 其他费用项目的监督管理
第二十一条 涉及农民的行政事业性收费，其项目设置、标准的制定和调整，必须由省级有关业务主管部门提出申请，报省物价、财政会同农民负担监督管理部门批准，重要项目须经上述部门审核同意后，报省人民政府批准。有关部门要严格按照已批准的项目和标准收取，并出具财政部门统一监制的非经营性收费票据，否则农民有权拒绝。
第二十二条 向农民的集资，必须符合国家法律、法规和国务院或省人民政府的规定，坚持自愿、适度、出资者受益、资金定向使用的原则。
集资项目的设置和范围的确定，必须经省人民政府计划主管部门会同财政、农民负担监督管理部门批准，重要项目须经省人民政府批准。未经批准禁止向农民集资。
第二十三条 向农民发放牌照、证件和簿册，必须依照法律、法规的规定或者经省农民负担监督管理部门审核，报省人民政府批准。
向农民发放牌照、证件和簿册，只准收取工本费。工本费标准需经省物价、财政及有关业务主管部门会同农民负担监督管理部门核定。
第二十四条 除国家规定建立的基金外，在农村建立各种基金，须经省财政主管部门会同农民负担监督管理部门审核同意后，报国务院财政主管部门和农民负担监督管理部门等有关主管部门批准。
第二十五条 向农民发行有价证券、报刊和书籍，应当遵循自愿原则，任何单位不得摊派。
任何行政、事业单位在农村设立机构、派驻人员、执行公务，所需经费应由派出单位承担，不得向农民和集体经济组织摊派。
第二十六条 向农民罚款，应严格按法律、法规和规章的规定执行。
第二十七条 农民参加保险，应遵循自愿原则，遵守法律、法规的规定。
第二十八条 为农民和合作经济组织提供经济、技术、劳务、信息等服务，应坚持自愿、互利、谁受益谁负担的原则，收取服务费的标准除按规定须经物价、财政、农民负担监督管理部门批准的外，可由双方协商确定。
第五章 罚 则
第二十九条 对违反本办法规定，擅自提高村提留、乡统筹费、义务工、劳动积累工标准的，由上一级农民负担监督管理部门报请同级人民政府责令其限期改正，对有关责任人员由农民负担监督管理部门提请其主管部门或监察部门给予行政处分。
第三十条 违反本办法规定批准设置的收费、集资和基金项目，由农民负担监督管理部门或有关部门报请同级人民政府予以撤销，其批准文件同时废止。有关责任人员由农民负担监督管理部门提请有关主管部门或监察部门给予行政处分。
第三十一条 违反本办法规定，未经批准擅自向农民收取行政事业性费用的，由农民负担监督管理部门会同物价、财政部门责令其限期如数退还所收的款项，并可处所收款项一倍以下的罚款。
第三十二条 违反本办法规定，未经批准非法向农民发放牌照、证件和簿册的，由农民负担监督管理部门予以没收牌、证、簿册和非法收入，并可处二万元以下的罚款。
第三十三条 违反本办法规定向农民和集体经济组织收费、集资、罚款和进行各种摊派的，由农民负担监督管理部门报请同级人民政府责令其限期如数退还非法收取的款物，并可对责任单位处二万元以下的罚款；对有关责任人员可处五千元以下罚款，并可同时提请主管部门或监察部门给予行政处分。
第三十四条 违反本办法规定超过批准的收费标准收取服务费的，由农民负担监督管理部门会同物价、财政部门责令其限期如数退还多收的款项，并可处一万元以下的罚款。
第三十五条 农民违反本办法规定，拒不完成合理负担的，村合作经济组织应对其批评教育，限期履行。
第三十六条 行政机关违反法律、法规和规章的规定，要求履行义务、增加农民负担的，农民和村合作经济组织或村民委员会都可以向农民负担监督管理部门或有关部门控告。农民负担监督管理部门或有关部门，可根据情节轻重，分别或同时处以责令其限期如数退还财物、赔偿损失、罚款。
第三十七条 对检举、揭发、控告和抵制向农民乱收费、乱集资、乱罚款和各种摊派的单位和个人打击报复，属于违反《中华人民共和国行政监察条例》的，由行政监察机关依法处理；属于违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由公安机关依法处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条 妨碍农民负担监督管理部门或有关部门及其工作人员执行公务的，由当地公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定进行处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十九条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知书之日起十五日内，向作出处罚决定的上一级行政机关申请复议；当事人也可以依法直接向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议、不起诉、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第六章 附 则
第四十条 本办法所称的标准工日是指以当地一个普通劳动力所具有的体力和技能劳动八小时的工作量。
第四十一条 本办法执行中的具体问题由省农业行政主管部门负责解释。
第四十二条 本办法自颁布之日起施行。
