国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知(附英文)
国务院
国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知(附英文)
国发[1994]10号
1994年2月22日，国务院
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
根据第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》(以下简称《决定》)，现对外商投资企业和外国企业适用税种等有关问题通知如下：
一、关于外商投资企业和外国企业适用税种问题
根据《决定》的规定，外商投资企业和外国企业除适用《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》外，还应适用以下暂行条例：
(一)国务院1993年12月13日发布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》；
(二)国务院1993年12月25日发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》；
(三)国务院1988年8月6日发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》；
(四)中央人民政府政务院1950年12月19日发布的《屠宰税暂行条例》；
(五)中央人民政府政务院1951年8月8日发布的《城市房地产税暂行条例》；
(六)中央人民政府政务院1951年9月13日发布的《车船使用牌照税暂行条例》；
(七)中央人民政府政务院1950年4月3日发布的《契税暂行条例》。
在税制改革中，国务院还将陆续修订和制定新的税收暂行条例，外商投资企业和外国企业应相应依照有关条例规定执行。
二、关于外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后增加的税负处理问题
(一)1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业，由于改征增值税、消费税、营业税增加税负的，由企业提出申请，税务机关审核批准，在已批准的经营期限内，准予退还因税负增加而多缴纳的税款，但最长不得超过5年；没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过5年的期限内，退还上述多缴纳的税款。
(二)外商投资企业既缴纳增值税，又缴纳消费税的，所缴税款超过原税负的部分，按所缴增值税和消费税的比例，分别退还增值税和消费税。
(三)外商投资企业生产的产品直接出口或销售给出口企业出口的，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凭出口报关单和已纳税凭证，一次办理退税。
(四)外商投资企业因税负增加而申请的退税，原则上在年终后一次办理；对税负增加较多的，可按季申请预退，年度终了后清算。
(五)增值税、消费税的退税事宜由国家税务局系统负责办理，各级国库要认真审核，严格把关。退税数额的计算、退税的申请及批准程序等，由国家税务总局另行制定。
(六)营业税的退税问题，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
三、关于中外合作开采石油资源的税收问题
中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，并按现行规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。在计征增值税时，不抵扣进项税额。原油、天然气出口时不予退税。
中国海洋石油总公司海上自营油田比照上述规定执行。
本通知自1994年1月1日起施行。
CIRCULAR ON QUESTION RELATED TO PROVISIONAL REGULATIONS CONCERNINGTAXATIONS INCLUDING VALUE-ADDED TAX, CONSUMPTION TAX AND BUSINESS TAXAPPLICABLE TO ENTERPRISE WITH FOREIGN INVESTMENT AND FOREIGN ENTERPRISES
(State Council: 22 February 1994, Coded Guo Fa [1994] No. 10)
Whole Doc.
To People's Governments of Various Provinces, Autonomous Regions and
Municipalities, Various Ministries and Commissions, and organizations
directly under the State Council:
In line with the Decision on the Provisional Regulations Concerning
Taxation Including Value-Added Tax, Consumption Tax and Business Tax
Applicable to enterprise with foreign investment and Foreign Enterprises
(hereinafter referred to as Decision) examined and approved by the Fifth
Session of the Standing Committee of the Eighth National People's Congress
(NPC), we hereby notify you of the following questions related to tax
categories applicable to enterprise with foreign investment and foreign
enterprises:
I. Questions Concerning Tax Categories Applicable to Enterprise with
Foreign Investment and Foreign Enterprises
In accordance with the stipulations of the Decision, in addition to
the Provisional Regulations On Value-Added Tax of the People's Republic of
China, the Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's
Republic of China, the Provisional Regulations On Business Tax of the
People's Republic of China and the Income Tax Law of the People's Republic
of China for Enterprise with Foreign Investment and Foreign Enterprises
which are applicable to enterprise with foreign investment and foreign
enterprises, the following provisional regulations are also applicable to
them:
(I) The Provisional Regulation On Land Value-Added Tax of the
People's Republic of China published by the State Council on December 13,
1993;
(II) The Provisional Regulations On Resources Tax of the People's
Republic of China published by the State Council on December 25, 1993;
(III) The Provisional Regulations On Stamp Duty of the People's
Republic of China published by the State Council on August 6, 1988;
(IV) The Provisional Regulations On Animal Slaughter Tax published by
the Government Administration Council of the Central People's Government
on December 19, 1950;
(V) The Provisional Regulations On Urban Real Estate Tax published by
the Government Administration Council of the Central People's Government
on August 8, 1951;
(VI) The Provisional Regulations On Vehicle and Shipping License Fees
published by the Government Administration Council of the Central People's
Government on September 13, 1951;
(VII) The Provisional Regulations on Contract Tax published by the
Government Administration Council of the Central People's Government on
April 3, 1950.
During the tax system reform, the State Council will continue to
revise and formulate new interim regulations on taxation, enterprise with
foreign investment and foreign enterprises should appropriately implement
the stipulations according to relevant regulations.
II. Questions Concerning the Handling of Increased Tax Burdens on
Enterprise with Foreign Investment Following Changeover to the Collection
of Value-Added Tax, Consumption Tax and Business Tax
(I) Enterprise with foreign investment set up with approval before
December 31, 1993, which have increased tax burdens due to changeover to
the collection of value-added tax, consumption tax and business tax, may
themselves file an application, following examination and approval by the
tax authorities, the extra tax paid as a result of increased tax burdens
may be refunded within the approved period of operation, but the longest
time limit should not exceed five years; enterprises without a time limit
of operation my file an application, following approval from the tax
authorities, the above-mentioned extra tax paid may be refunded within the
period no longer than five years.
(II) Enterprise with foreign investment, which pay both value- added
tax and consumption tax, will have the value-added tax and consumption tax
respectively refunded for the part of taxes that exceed the original tax
burden, in accordance with the proportions of value-added tax and
consumption paid.
(III) Enterprise with foreign investment which directly export or
export through export-oriented enterprises to which they sell their
products shall perform the procedures for lump-sum refunding in accordance
with the stipulations of the Provisional Regulations On Value-Added Tax of
the People's Republic of China and by their export bill of entry and
evidence of tax payments.
(IV) AN enterprise with foreign investment which applies for tax
reimbursement because of increased tax burden may, in principle, perform
the procedures lump sum after year end; those who have more increased tax
burden may apply for reimbursement in advance on a quarterly basis, the
account can be cleared after year end.
(V) Departments under the State Administration of Taxation are
responsible for handling the matter of the reimbursement of value- added
tax and consumption tax, state treasury at all levels should make careful
examination and verification to ensure that refunding is done according to
prescribed regulations. The State Administration of Taxation is
responsible for separately lay down stipulations concerning the
calculation of the amount of tax refunded, the application for refund of
duty and the procedures for approval.
(VI) The people's governments of various provinces, autonomous
regions and municipalities are responsible to lay down stipulations
concerning the reimbursement of business tax.
Questions Concerning Taxation Related to Sino-Foreign Cooperative
Exploitation of Oil Resources.
Value-added tax shall be levied in kind at a 5 percent rate on the
crude oil and natural gas jointly exploited from the oil (gas) fields by
China and foreign companies, and mining area use fees shall be charged in
accordance with current stipulations, resource tax is not collected for
the time being. While calculating and levying value-added tax, the tax
amount of receipts will not be deducted, no tax will be refunded for the
export of crude oil and natural gas.
The offshore self-managed oilfields of the China Offshore Oil
Corporation shall implement the Circular in accordance with the
above-mentioned stipulations.
This Circular goes into effect from January 1, 1994.
淮南市政工程设施管理条例
安徽省人大常委会
淮南市政工程设施管理条例
(1993年8月18日淮南市第十一届人民代表大会常务委员会第四次会议通过
1993年 11月10日安徽省第八届人民代表大会常务委员会第六次会议批准
自1994年1月1日起施行)
第一章 总 则
第一条 为加强市政工程设施管理，改善城市环境，保证城市生产和生活的需要，促进经济和社会发展，根据法律、法规的有关规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 凡在本市城市规划区内建设、管理或使用市政工程设施的单位和个人，均应遵守本条例。
第三条 本条例所称市政工程设施包括：
(一)城市道路(含机动车道、非机动车道、人行道、路肩、停车场、广场、街头空地及其他附属设施)；
(二)城市桥涵(含桥梁、涵洞、立体交叉桥、过街人行桥、隧道及其他附属设施)；
(三)城市排水设施(含雨水管道、污水管道、雨水污水合流管道、明渠、暗渠、泵站、污水 处理厂及其他附属设施)；
(四)城市道路照明设施(含城市道路、桥梁、广场、地下通道、不售票的公共绿地等处的设施)。
第四条 市人民政府建设行政主管部门负责组织实施本条例。
市政工程设施管理部门具体负责市政工程设施的管理和养护、维修、保证其设施处于完好状态。
与市政工程设施相连接的专用道路、桥涵、排水管渠、路灯和各种窨井、检查孔等设施由产权管理单位负责养护、维修，并接受市政工程设施管理部门的管理和监督。
第五条 市政工程设施实行统一规划，配套建设，集中管理，分工负责 。
市政工程设施有偿使用的实施范围和市辖区对市政工程设施管理的具体职责由市人民政府确定。
建设市政工程设施，必须保证质量，实行保修制度。市建设行政主管部门应建立健全市政工程设施技术档案。
第六条 市政工程设施的建设资金可采取政府投资、贷款、受益者出资 或其他方式筹措。
用贷款修建的道路、桥梁、排水及其他大型市政工程设施，可以按国家有关规定收取费用。
第七条 各项收费纳入市财政专项管理，并接受审计部门监督。贷款修建的工程设施收费，只能用于还贷。其他有偿使用收费只能用于市政工程设施的养护维修，不得挪作他用。
第八条 任何单位或个人都有依法使用、保护市政工程设施的权利和义务。对制止、检举损坏市政工程设施和对维护市政工程设施做出显著成绩的，由市人民政府给予表彰或奖励。
第二章 城市道路、桥涵管理
第九条 任何单位和个人不得擅自占用城市道路、桥涵。
确需临时占用的，须经市政工程设施管理部门和市公安交通管理部门批准，并向市政工程设施管理部门缴纳道路占用费后，按批准的地点、面积、期限和用途占用。
施工作业、搭建棚房、堆放物料和其他可能造成道路、桥涵损坏或堵塞排水管渠的，还须同 时预交设施损坏赔偿押金。
占用道路用作停车场或集贸市场的应严格控制。确须占用的，须经市政工程设施管理部门和公安交通管理部门审查，报市人民政府批准，并向市政工程设施管理部门缴纳道路占用费。
临时占用期限一般不得超过一年。超过一年仍需占用的，应重新办理手续，并加收百分之五十道路占用费。但最长不得超过两年。?
第十条 城市道路、桥涵不得擅自挖掘。因工程建设需要确需挖掘的，应持城市规划管理部门批准的工程建设文件，到市政工程设施管理部门和市公安交通管理部门办理挖掘手续，并向市政工程设施管理部门缴纳道路占用费和破路修复费后，方可施工。
市人民政府命名的“文明大道”因工程建设需要，确需挖掘的，须经市人民政府批准，并按 前款规定办理手续。
自来水、煤气、通讯等地下管线急需抢修的，可先行破道，但必须在二日内补办手续。
第十一条 经批准挖掘、修复城市道路、桥涵的，不得影响交通安全，并应遵守下列规定：
(一)确需临时封闭交通的，须经市公安交通管理部门批准，登报通告后方可施工；
(二)施工现场应设置明显的安全标志和防护设施，并悬挂挖掘许可证；
(三)破路原则上应采取半幅施工，回填后再施工另半幅七日内完成；
(四)主干道路面修复工程五日内完成，其他路面修复工程七日内完成；
(五)回填土必须分层夯实，保证质量，不得混入垃圾及其他杂物；
(六)施工中挖掘到地下管线或文物时，应立即停止施工，并报告有关部门处理；
(七)及时清运物件和垃圾，保持市容整洁。
第十二条 市政工程设施管理部门应对城市桥涵经常观测，定期检查，加强养护维修并设置限载标志。
第十三条 禁止下列行为：
(一)在城市道路、桥涵上建筑房屋、设置仓库、放置废弃物及从事生产、加工活动；
(二)装载超长物件，拖刮路面；
(三)在城市主要道路、桥涵上焚烧物品、拌和砂浆；
(四)在城市道路上排放废水、抛撒物品及其他污染物；
(五)在桥涵周围保护范围内挖石取土、倾倒垃圾、堆放物料；
(六)损坏道路、桥涵设施。
第十四条 铁轮车、履带车或其他对城市道路有损害的车辆不得在有水泥混凝土或沥青铺装的路面上行驶。
确需通行的，须经市政工程设施管理部门和市公安交通管理部门批准，并采取有效保护措施 ，按指定的时间、路线行驶。
第十五条 凡纳入年度计划的新建、扩建和大修的道路工程，市人民政府建设行政主管部门应及时公布，有关单位需埋设管线的，应按照“先地下，后地上”的原则，与道路工程同步施工。
道路新建、扩建工程竣工五年内或大修工程竣工三年内不得挖掘。因特殊情况确需挖掘的，由市政工程设施管理部门和市公安交通管理部门审查，报市人民政府批准。?
第十六条 在桥涵上下架设管线及修建其他设施，须经市政工程设施管理部门同意，城市规划管理部门批准。
第十七条 超过桥涵限载的车辆需要经过桥涵的，应事先提出申请，经市政工程设施管理部门批准，采取安全防范措施后，在指定的时间通过。
第十八条 在城市道路、桥涵上设置的各种窨井、检查孔及其他设施，必须符合道路、桥涵的设计要求，不得妨碍道路、桥涵的正常使用和交通安全。设施丢失或 损坏的，产权管理单位必须及时补充或维修。
第十九条 在道路、桥梁上设置或跨路悬挂的各类广告牌、宣传牌，须 经市政工程设施管理部门批准。
第三章 城市排水设施管理
第二十条 市政工程设施管理部门应当对排入管渠的水质进行监测，建立健全污水水质档案。
第二十一条 城市排水设施发生故障或遇到险情需要抢修时，市政工程设施管理部门应立即组织疏通或抢修。
第二十二条 排水用户修建排水设施，与城市排水管网连接的，须经城市规划管理部门和市政工程设施管理部门批准，并预交设施损坏赔偿押金后，方可施工。
第二十三条 向城市排水设施排放污水的用户，必须按规定缴纳排水设施使用费。
第二十四条 禁止下列行为：
(一)向入水井、窨井丢弃火种、倾倒垃圾及有毒有害、易燃易爆物品；
(二)掩埋、堵塞和压占、移动排水设施及标志；
(三)在城市排水设施及保护范围内种植、挖砂、取土、堆放物料、修建建筑物、构筑物；
(四)损坏或穿通城市排水设施。?
第二十五条 排入城市排水设施的污水，应符合国家的排放标准。含有固体、有毒有害、易燃易爆、易堵等物质的污水，由排放单位采取措施处理，符合排放标准的方可排放。
第四章 城市道路照明设施管理
第二十六条 新建、扩建、改建城市道路或桥涵，建设单位必须同步配套建设照明设施，并与主体工程同步交付使用。
第二十七条 城市道路照明设施发生故障，市政工程设施管理部门应立即排除，恢复照明。
因其他事故损坏照明设施的，责任人应配合抢修，并承担赔偿责任。
第二十八条 禁止下列行为
(一)擅自接用城市道路照明电源；
(二)在路灯线杆上悬挂有碍照明设施安全的物品；
(三)擅自迁移城市道路照明设施；
(四)损坏城市道路照明设施。
第二十九条 因工程建设需要迁移城市道路照明设施的，须经市政工程设施管理部门批准，并缴纳迁移安装费。
第五章 法律责任
第三十条 在市政工程设施保护范围内违反本条例进行施工作业的，及其他正在进行损害市政工程设施或严重影响市政工程设施正常使用的，市人民政府建设行政主管部门应责令其立即停止违法行为；拒不执行的，可以扣押进行违法活动的工具和器材，责令其纠正后予以返还。
第三十一条 市政工程设施管理范围内的违法建筑物、构筑物在限期内不自行拆除，或者擅自堆放物资，影响市政工程设施的运行和养护，在限期内又不清运的，市人民政府建设行政主管部门可以强行拆除或强行运出。强行运出的物资，由物主在三日内领回并缴纳运输保管费。逾期不领的，按无主物资处理。
第三十二条 违反本条例第十三条第三至第五项、第十九条、第二十四条第一项、第二十八条第一、第二项的，由市政工程设施管理部门责令其纠正或限期清除。
第三十三条 违反本条例第十三条第一和第二项、第二十四条第二和第三项、第二十五条、第二十八条第三项的，由市政工程设施管理部门责令限期拆除或恢复原状，可并处一百元至五百元的罚款。
第三十四条 违反本条例第十条、第十三条第六项、第十四条、第二十四条第四项、第二十八条第四项的，由市人民政府建设行政主管部门责令其赔偿损失、限期修复，可并处修复费一至三倍的罚款。
第三十五条 有下列行为之一的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任；
(一)破坏、盗窃和非法收购市政工程设施的；
(二)非法占用城市道路，在桥涵上超载行驶，向窨井丢弃火种及擅自接用城市道路照明电源 等造成严重后果的；
(三)拒绝、阻碍市政工程设施管理人员依法执行公务的。
第三十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定机关的上一级行政机关申请复议；对复议决定不服的，可在接到复议决定通知之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可直接向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议、不起诉、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法 院强制执行。
第三十七条 产权管理单位或施工单位违反本条例的规定造成公民、法人或其它组织人身伤害或财产损失的，应依法赔偿，或承担其它民事责任。
第三十八条 市人民政府建设行政主管部门和市政工程设施管理部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或挪用专款的，由其所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十九条 本条例中所列的道路占用费、排水设施使用费、偿还市政工程设施建设贷款收费的办法和标准，由市人民政府制定，并报市人大常委会备案。
第四十条 凤台县县城可以参照本条例执行。
第四十一条 本条例具体应用中的问题，由市人民政府建设行政主管部门负责解释。
第四十二条 本条例自一九九四年元月一日起施行。一九七八年十一月三十日发布的《淮南市市政工程设施管理办法》同时废止。
